Steuern auf Krypto-Swaps erklärt
In den meisten Rechtsordnungen ist der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere eine steuerpflichtige Transaktion – selbst wenn kein Fiat-Geld Ihr Bankkonto berührt. Sie erzielen einen Kapitalgewinn oder -verlust in Höhe des fairen Marktwerts des erhaltenen Vermögenswerts abzüglich der Anschaffungskosten des aufgegebenen Vermögenswerts. Dieser Leitfaden erklärt, wie diese Berechnung funktioniert, welche Aufzeichnungen Sie führen müssen und wie die wichtigsten Steuerbehörden Swaps behandeln.
Sind Krypto-zu-Krypto-Swaps steuerpflichtig?
Ja, fast überall. Die IRS (Vereinigte Staaten), HMRC (Vereinigtes Königreich), CRA (Kanada), ATO (Australien) und die meisten EU-Mitgliedstaaten behandeln einen Krypto-zu-Krypto-Swap alle als Veräußerung des aufgegebenen Vermögenswerts und als Erwerb des erhaltenen Vermögenswerts. Die Veräußerung löst einen Kapitalgewinn oder -verlust aus.
So berechnen Sie den Gewinn
Gewinn = Fairer Marktwert (in lokaler Fiat-Währung) des erhaltenen Vermögenswerts zum Zeitpunkt des Swaps – Anschaffungskosten des veräußerten Vermögenswerts. Die Anschaffungskosten sind das, was Sie ursprünglich für diesen Vermögenswert bezahlt haben, einschließlich aller Erwerbsgebühren.
Beispiel: Sie haben 1 ETH für 1.500 $ gekauft. Monate später tauschen Sie 1 ETH gegen 0,04 BTC, als 1 ETH 2.500 $ wert ist. Ihr steuerpflichtiger Gewinn beträgt 2.500 $ – 1.500 $ = 1.000 $. Ihre 0,04 BTC haben nun Anschaffungskosten von 2.500 $.
Aufzeichnungen, die Sie aufbewahren sollten
- • Datum und UTC-Zeit des Swaps.
- • Veräußerter Vermögenswert: Ticker, Netzwerk, Betrag.
- • ErHaltener Vermögenswert: Ticker, Netzwerk, Betrag.
- • Fairer Marktwert jeder Seite in Ihrer lokalen Fiat-Währung.
- • Alle Gebühren (Netzwerk, Service, Slippage).
- • Wallet-Adressen und On-Chain-Transaktions-Hashes.
- • Eine Kopie des Angebots / der Auftragsbestätigung.
Häufig gestellte Fragen
Ist der Tausch einer Kryptowährung gegen eine andere steuerpflichtig?
In den meisten Rechtsordnungen – einschließlich der USA (IRS), des Vereinigten Königreichs (HMRC), Kanadas (CRA), Australiens (ATO) und der meisten EU-Länder – ist ein Krypto-zu-Krypto-Swap eine steuerpflichtige Veräußerung. Sie erzielen einen Kapitalgewinn oder -verlust in Höhe des fairen Marktwerts des erhaltenen Vermögenswerts abzüglich der Anschaffungskosten des aufgegebenen Vermögenswerts.
Wie wird der Gewinn bei einem Krypto-Swap berechnet?
Gewinn = Fairer Marktwert des erhaltenen Vermögenswerts (in Ihrer lokalen Fiat-Währung zum Zeitpunkt des Swaps) abzüglich der Anschaffungskosten des veräußerten Vermögenswerts (was Sie ursprünglich dafür bezahlt haben, plus etwaige Gebühren). Das Ergebnis wird als Kapitalgewinn besteuert – kurz- oder langfristig, je nachdem, wie lange Sie ihn gehalten haben.
Welche Aufzeichnungen muss ich für Krypto-Swaps führen?
Bewahren Sie das Datum und die Uhrzeit jedes Swaps, die Vermögenswerte und Beträge auf beiden Seiten, den Fiat-Wert jeder Seite zum Zeitpunkt des Swaps, alle Netzwerk- oder Servicegebühren und die beteiligten Wallet-Adressen auf. Ein nicht-verwahrtes Aggregator wie Monivo zeigt den angebotenen Kurs und den ausgeführten Betrag an – speichern Sie die Auftragsbestätigung.
Sind Stablecoin-zu-Stablecoin-Swaps steuerpflichtig?
Ja – in den meisten Rechtsordnungen ist der Tausch von USDT gegen USDC (oder ein anderes Stablecoin-Paar) immer noch eine Veräußerung. Der Gewinn oder Verlust ist normalerweise vernachlässigbar, da die beiden Vermögenswerte dieselbe Bindung verfolgen, muss aber dennoch gemeldet werden.
Was passiert, wenn ich Krypto mit Verlust tausche?
Kapitalverluste gleichen in der Regel Kapitalgewinne im selben Steuerjahr aus, und viele Rechtsordnungen erlauben es, überschüssige Verluste in zukünftige Jahre vorzutragen. Spezifische Regeln (Wash-Sale, Ring-Fencing, zulässige Verluste) variieren je nach Land.
Ändert die Verwendung eines nicht-verwahrten Exchanges meine Steuerpflichten?
Nein. Die Steuerpflicht ist an die Veräußerung selbst gebunden, nicht daran, welcher Dienst sie durchgeführt hat. Ein nicht-verwahrter Swap wird für Kapitalertragszwecke genauso behandelt wie ein Swap an einem zentralisierten Exchange.
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- 1Wählen Sie das Paar und den Betrag, den Sie tauschen möchten – das Widget zeigt den verglichenen Kurs an, bevor Sie sich festlegen.
- 2Fügen Sie die Wallet-Adresse ein, die die Gelder empfangen soll, und bestätigen Sie dann das Angebot.
- 3Senden Sie Ihre Einzahlung an die angezeigte Adresse. Der Swap wird automatisch abgewickelt, normalerweise innerhalb weniger Minuten.
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