Impuestos sobre swaps de criptomonedas explicados
En la mayoría de las jurisdicciones, intercambiar una criptomoneda por otra es una enajenación imponible, incluso si nunca llega dinero fiduciario a tu cuenta bancaria. Obtienes una ganancia o pérdida de capital igual al valor de mercado del activo recibido menos la base de coste del activo entregado. Esta guía explica cómo funciona ese cálculo, qué registros conservar y cómo tratan los swaps las principales autoridades fiscales.
¿Tributan los swaps de cripto a cripto?
Sí, casi en todas partes. El IRS (Estados Unidos), HMRC (Reino Unido), la CRA (Canadá), la ATO (Australia) y la mayoría de los estados miembros de la UE tratan un swap de cripto a cripto como una enajenación del activo entregado y una adquisición del activo recibido. La enajenación genera una ganancia o pérdida de capital.
Cómo calcular la ganancia
Ganancia = valor de mercado (en moneda local) del activo recibido en el momento del swap − base de coste del activo enajenado. La base de coste es lo que pagaste originalmente por ese activo, incluidas las comisiones de adquisición.
Ejemplo: compraste 1 ETH por 1500 $. Meses después intercambias ese 1 ETH por 0,04 BTC cuando 1 ETH vale 2500 $. Tu ganancia imponible es 2500 $ − 1500 $ = 1000 $. Tu 0,04 BTC tiene ahora una base de coste de 2500 $.
Registros que debes conservar
- • Fecha y hora UTC del swap.
- • Activo enajenado: ticker, red, cantidad.
- • Activo recibido: ticker, red, cantidad.
- • Valor de mercado de cada lado en tu moneda local.
- • Todas las comisiones (red, servicio, deslizamiento).
- • Direcciones de billetera y hashes de transacción on-chain.
- • Una copia de la cotización o confirmación del pedido.
Preguntas frecuentes
¿Tributa el intercambio de una cripto por otra?
En la mayoría de las jurisdicciones —incluidos EE. UU. (IRS), Reino Unido (HMRC), Canadá (CRA), Australia (ATO) y la mayoría de los países de la UE— un swap de cripto a cripto es una enajenación imponible. Obtienes una ganancia o pérdida de capital igual al valor de mercado del activo recibido menos la base de coste del activo entregado.
¿Cómo se calcula la ganancia de un swap de cripto?
Ganancia = valor de mercado del activo recibido (en tu moneda local en el momento del swap) menos la base de coste del activo enajenado (lo que pagaste originalmente por él, más las comisiones). El resultado tributa como ganancia de capital, a corto o largo plazo según cuánto tiempo lo hayas mantenido.
¿Qué registros debo conservar de los swaps de cripto?
Guarda la fecha y hora de cada swap, los activos y cantidades de ambos lados, el valor en fiat de cada lado en el momento del swap, las comisiones de red o de servicio, y las direcciones de billetera implicadas. Un agregador no custodial como Monivo muestra la tasa cotizada y la cantidad ejecutada: guarda la confirmación del pedido.
¿Tributan los swaps entre stablecoins?
Sí; en la mayoría de las jurisdicciones, intercambiar USDT por USDC (o cualquier otro par de stablecoins) sigue siendo una enajenación. La ganancia o pérdida suele ser insignificante porque ambos activos siguen la misma paridad, pero debe declararse igualmente.
¿Qué ocurre si hago un swap con pérdida?
Las pérdidas de capital generalmente compensan las ganancias de capital del mismo año fiscal, y muchas jurisdicciones permiten trasladar el exceso de pérdidas a años futuros. Las normas específicas (venta ficticia, restricciones, pérdidas admisibles) varían según el país.
¿Cambia mis obligaciones fiscales usar un exchange no custodial?
No. La obligación fiscal recae sobre la propia enajenación, no sobre qué servicio la realizó. Un swap no custodial se trata igual que un swap en un exchange centralizado a efectos de ganancias de capital.
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